Direktimporte aus Drittlaendern nach Deutschland binden 19% EUSt; die innergemeinschaftliche B2B-Lieferung ab Haarlem (NL) erfolgt zu 0% Reverse Charge
Die deutsche Tabaksteuer fuer Substitute (0,32 EUR/ml in 2026) gilt nur fuer Liquids, niemals fuer trockene leere Hardware nach Kapitel 85
Markeninhaber, die befuellte Geraete in Deutschland in Verkehr bringen, registrieren sich nach ElektroG (Kategorie 5 Kleingeraete) und BattG
Strassenkurier-Laufzeit ab Haarlem (NL) nach NRW, Berlin, Bayern oder Baden-Wuerttemberg ohne jede Zollgrenze
1. Deutsche Zollabfertigung in Frankfurt & Hamburg: TabStG-Abgrenzung fuer leere Hardware und TARIC-Codes
Seit Deutschland das Tabaksteuergesetz (TabStG) auf "Substitute fuer Tabakwaren" ausgeweitet hat (Steuersatz 0,32 EUR pro Milliliter im Jahr 2026), markieren die Hauptzollaemter am Flughafen Frankfurt und in Leipzig/Halle jede Drittlandssendung, die auf dem Luftfrachtbrief pauschal das Wort "Vape" traegt. Schreibt ein chinesischer Lieferant "Disposable Vape", ohne klarzustellen, dass die Hardware trocken und unbefuellt ist, ordnet der Zoll eine physische Zollbeschau an, um sicherzustellen, dass sich kein unversteuertes Liquid im Tank befindet.
Trockene, unbefuellte leere 510-Kartuschen (TARIC 8543.90.00, 2,7% Zoll) und leere All-in-One-Geraete (TARIC 8543.70.90, 3,7% Zoll) enthalten 0 ml Flüssigkeit und unterliegen 0,00 EUR Tabaksteuer nach TabStG. Durch den Bezug bereits in der EU verzollter Lagerware von der EmptyVapes in Haarlem (Niederlande) entfaellt die Drittlands-Zollabfertigung komplett.
| Deutscher Regulierungsbereich | Leere 510-Kartuschen (8543.90.00) | Leere Einweg-Vapes / Pod-Akkus (8543.70.90) | Pflicht des deutschen Markeninhabers |
|---|---|---|---|
| Bundeszollverwaltung (TARIC & EUSt) | 2,7% Zoll + 19% EUSt bei Direktimport; 0% ab Haarlem (igL) | 3,7% Zoll + 19% EUSt bei Direktimport; 0% ab Haarlem (igL) | Innergemeinschaftlich ab Haarlem mit DE-USt-IdNr. beziehen |
| Stiftung EAR (ElektroG WEEE) | Kategorie 5 Kleingeraete bei Abgabe an Endverbraucher | Kategorie 5 Kleingeraete (WEEE-Reg.-Nr. DE Pflicht) | Marke im ear-System registrieren und Durchgestrichene-Tonne-Symbol zeigen |
| Stiftung EAR (BattG / EU 2023/1542) | Befreit (0 Batteriezellen in der 510-Kartusche) | Pflicht zur BattG-Herstellerregistrierung + Ruecknahmesystem | 510-Kartuschen nutzen oder Akku-SKUs nach BattG melden |
| ZSVR LUCID (VerpackG) | Gilt fuer Verkaufs- und Versandverpackungen in DE | Gilt fuer Verkaufs- und Versandverpackungen in DE | Papier-/Kunststoffgewicht bei einem Dualen System lizenzieren |
2. Herstellerpflichten in Deutschland: Stiftung EAR (ElektroG WEEE & BattG) und ZSVR LUCID (VerpackG)
Nach dem deutschen Elektro- und Elektronikgeraetegesetz (ElektroG) sowie dem Batteriegesetz (BattG) gilt dasjenige Unternehmen rechtlich als "Hersteller", dessen Marke auf dem in Deutschland an Endnutzer abgegebenen Fertigprodukt steht. Aus diesem Grund bevorzugen viele deutsche Extraktverarbeiter und pharmazeutische Grosshaendler unbefuellte M7 x 0,5 mm 510-Kartuschen (wie unsere Voll-Zirkonoxid-Kartusche EV-V-02 oder die Postless-Kartusche EV-V-03): Da eine 510-Kartusche keine Lithium-Ionen-Zelle enthaelt, ist sie vollstaendig von der BattG-Batterieregistrierung und der Wechselakkupflicht nach Artikel 11 der EU-Batterieverordnung 2023/1542 befreit.
3. Vermeidung der 19% Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) durch innergemeinschaftliche B2B-Lieferung ab Haarlem (NL)
Anders als in den Niederlanden (wo die Einfuhrumsatzsteuer nach Artikel 23 direkt in der USt-Voranmeldung verrechnet wird), muessen deutsche Importeure bei Drittlandsendungen in Frankfurt oder Hamburg 19% Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) sofort bei Zollfreigabe an die Bundeszollverwaltung zahlen und 4 bis 8 Wochen auf die Vorsteuererstattung durch das Finanzamt warten. Wenn Sie mit einer gueltigen deutschen DE-USt-IdNr. bei der EmptyVapes in Haarlem (Niederlande) bestellen, erfolgt die Lieferung als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung (0% USt-Liquiditaetsabfluss) innerhalb von 1 bis 2 Werktagen per Strassenkurier. Pruefen Sie Ihre Laenderdaten in unserem EU-Laenderrechner fuer Einwegverbote, WEEE/BattG & Einfuhr-USt.
FAQ
- Erfordert eine unbefuellte 510-Kartusche eine BattG-Batterieregistrierung in Deutschland?
- Nein. Eine M7 x 0,5 mm 510-Kartusche besteht ausschliesslich aus Tank, Gehaeuse und Widerstandsheizelement ohne elektrochemische Batteriezelle. Sie unterliegt daher weder dem BattG noch der EU-Batterieverordnung 2023/1542; fuer das an Endverbraucher abgegebene Fertiggeraet gelten jedoch weiterhin ElektroG (WEEE Kategorie 5) und VerpackG (LUCID).
- Wie schnell erreicht verzollte Lagerware aus Haarlem (Niederlande) deutsche B2B-Abfuelllabore?
- Lagerbestellungen werden ab unserem Lager in Haarlem (NL) per Strassenkurier mit Sendungsverfolgung verschickt und erreichen Nordrhein-Westfalen (Koeln, Duesseldorf, Dortmund) in 24 Stunden sowie Berlin, Frankfurt, Muenchen oder Hamburg in 1 bis 2 Werktagen ohne jeden Zollstopp.
Quellen
- Richtlinie 2011/65/EU zur Beschränkung der Verwendung bestimmter gefährlicher Stoffe in Elektro- und Elektronikgeräten (RoHS) (Neufassung), amtlicher Text auf EUR-Lex.
- Verordnung (EG) Nr. 1907/2006 zur Registrierung, Bewertung, Zulassung und Beschränkung chemischer Stoffe (REACH), amtlicher Text auf EUR-Lex.
- Verordnung (EU) 2023/1542 über Batterien und Altbatterien, amtlicher Text auf EUR-Lex.
Handelshinweise für B2B-Käufer, keine Rechtsberatung. Wir verkaufen ausschließlich leere Hardware; für die Befüllung und die Konformität des Endprodukts in Ihrem Markt sind Sie verantwortlich.
